Przed przelewem sprawdź kontrahenta
Przed płatnością sprawdź status VAT kontrahenta i właściwy rachunek w wykazie podatników VAT. Zachowaj wynik sprawdzenia na dzień zlecenia przelewu. Samo otrzymanie faktury z numerem konta nie rozstrzyga o podatkowych skutkach płatności.
Co to jest biała lista podatników
Wykaz podatników VAT, nazywany białą listą, działa od września 2019 r. Pozwala sprawdzić m.in. status rejestracji VAT, dane identyfikacyjne podmiotu i ujawnione rachunki. Nie jest wykazem wszystkich prywatnych i firmowych kont ani zamiennikiem pozostałej weryfikacji kontrahenta.
Przelew na inny rachunek nie będzie kosztem
Przy transakcji pomiędzy przedsiębiorcami o wartości przekraczającej 15 000 zł, udokumentowanej fakturą czynnego podatnika VAT, zapłata na rachunek spoza wykazu może wyłączyć koszt podatkowy w części tak opłaconej. Próg dotyczy wartości transakcji, nie pojedynczego przelewu; wyłączenie nie ogranicza się do nadwyżki ponad 15 000 zł. Trzeba uwzględnić ustawowe wyjątki.
Jedną z form ochrony jest zawiadomienie ZAW-NR. Składa się je co do zasady w ciągu 7 dni od dnia zlecenia przelewu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika dokonującego zapłaty, nie dla jego kontrahenta. Szczegóły i aktualną usługę elektroniczną udostępnia Ministerstwo Finansów.
Dodatkowe sankcje
Płatność na rachunek spoza wykazu może również wiązać się z odpowiedzialnością solidarną za VAT dostawcy. ZAW-NR oraz mechanizm podzielonej płatności mogą chronić przed określonymi skutkami, na warunkach wynikających z przepisów. Nie należy traktować samego pominięcia terminu ZAW-NR jako dowodu utraty wszystkich możliwych środków ochrony.
Zgłoszenie rachunku bankowego do US
Sprawdź również własne rachunki ujawnione w wykazie. Nieaktualne dane wymagają odpowiedniego zgłoszenia identyfikacyjnego lub aktualizacyjnego — przez CEIDG albo formularz właściwy dla danego podmiotu. Aktualizacja danych i zawiadomienie o dokonanej płatności to dwa różne działania.
